“二清”指的是二次清结算过程，典型的“二清”业务模式如图1所示。
用户在平台购买商品并完成支付后，资金首先进入支付渠道。支付渠道按照与平台约定的周期，将资金结算给平台，这是第一次清算，属于合规操作。随后，资金在平台的自有账户中累积，形成资金池，这部分资金存在金融风险。平台若将资金从自有账户中再次清算并结算给商家，这一过程即为第二次清算，属于“二清”违规行为。 要解决合规问题，关键在于具备相应资质，并提供合规的资金监管账户体系、清算分账能力以及合规的支付交易能力。目前，市场上已有众多支付机构针对这一场景提供了全套的解决方案，同时，也有不少商业银行推出了针对“二清”问题的合规解决方案。资金合规的核心在于“由持牌机构管理资金”，管理资金的基本原则是“资金归属谁，就存入谁的账户”。合规工作的重点主要是确保资金的合规收取、管理和分配。如图2所示，这是二清问题解决方案的基本原理：为各方开设子账户，确保每笔资金都能准确登记到对应的子账户中。 常见的合规解决方案通常应包含以下几个部分：入网开户、鉴权、监管账户体系、支付交易、资金归集与清算、对账等。1.1.入网与开户
入网是平台与方案提供商签订合作协议，并提交相关资质以开通一系列账户的过程。这些账户包括资金监管户、手续费账户、垫资账户等，平台可根据业务模式选择需要开通的账户类型。同时，平台还需为自己的用户和商家申请开通监管子账户，用户在支付时需使用付款子账户，商家在清分收款时则需使用收款子账户。开户完成后，需绑定结算卡，用于向子账户充值或提现结算款。绑卡鉴权可采用多要素鉴权或小额打款鉴权方式。1.2.资金账户体系
为了帮助平台做好清结算工作，机构需要建立完善的账户体系。账户分为实体账户和虚拟账户，实体资金账户用于管理资金，虚拟账户则用于记账。业务处理主要涉及虚拟账户之间的账务变动，即资金所有权的转移，而实际资金并未发生变动，如图3所示。 根据不同的业务节点或业务需求，需要设置多种账户类型，包括用户子账户、商家子账户、平台收入账户以及资金监管主账户等，具体如图4所示。资金监管主账户：机构为平台开设的用于资金监管的主账户；
平台收入账户：用于记录监管账户中属于平台收入的部分；
担保账户：作为中间账户，用于记录待清分给商家的资金；
挂账账户：用于记录待清算的资金款项；
在途账户：用于记录待清算的交易金额，与挂账账户进行对账清算；
用户子账户：为每个用户开设的账户，用于记录用户的支付金额；
- 商家子账户：为每个商家开设的账户，用于记录结算给商家的金额。
1.3.支付交易
合规方案需为平台提供具备竞争力的支付交易功能，包括收款、退款、商家提现、交易款分账以及账户间转账等。机构通常会提供收银台服务，同时也允许平台保留原有的收款渠道。但平台需将交易信息同步提交给监管机构，并将资金归集到指定的监管账户，随后通知监管机构进行分账处理，具体流程如图5所示。1.4.资金归集与结算
资金归集与结算是指，通过监管机构自有通道或外部第三方收单通道收到的交易收款，按照监管要求归集并转入指定的监管账户，以完成资金的归集和监管，具体流程如图6所示。 1.5.监管清算
监管方的清算过程是在T+1日对T日的交易进行清算处理。在此过程中，需要核销挂账账户和在途账户的记录。当挂账账户的总金额大于等于在途账户在T日的总交易金额时，清算即视为成功；否则，T日的清算失败，后续将继续执行清算操作，直至成功。当挂账账户记录的总额大于等于在途账户在T日的交易总额时，说明资金已到位，清算即告完成。清算完成后的资金部分，方可分账给商家。 1.6.资金流和信息流
基于上述监管解决方案，整个过程的信息流和资金流如图7所示。平台接入上述方案与接入一个支付通道非常相似，不同之处在于，除了支付交易功能外，还需要进行开户入网以及清分处理。这里我绘制了一张图，完整地说明了一次改造中涉及到的全部环节，以及他们之间的关系，从图9中也可以把握主要的改造点提交商家信息至监管侧，为商户开通二级账户，并在平台自身的账户中心开通影子账户，如图10所示从接口可以看出来，需要明确是在哪个大的监管账户下开通二级账户，需提供商家在平台的唯一ID，返参中有开通的账号编号，用于后续的分账与提现，如图11所示。
将分账请求提交至监管方执行分账，收到分账结果后平台给商户做入账，如图12所示。
分账接口中的结构是在监管总账户下，从出金账户分账至入金账户，如图13所示商户发起提现，平台先扣除平台侧的账户余额，然后提交至监管方请求提现出金，如图14所示。接口中包含了出金账户，即商户二级账户编码，收款银行卡信息，如图15所示。
接入合规监管体系后，对于收款类处理，原则是先由合规方进行分账，然后再计入平台的虚拟账户。在分账之前，款项可以暂记在中间过渡账户中，具体流程如图16所示。对于出金类账务，需先扣除平台对应虚拟账户的余额，再向监管方申请进行逆向分账或出金操作。若虚拟账户余额不足，则可能需要执行垫资业务，具体流程如图17所示。 案例：小宇宙于5号在某平台预约了一辆快车，从立水桥南前往奥森公园遛狗。打车总费用为50元，他选择了微信支付方式，并使用招商银行卡进行支付。后来发现司机故意绕路，小宇宙进行了投诉。平台经调查后认定司机确实存在故意绕路行为。7号，平台将25元打车款退回到了他的招商银行卡上，交易信息详见表1。支付成功后，立即从招商银行卡中扣除50元；次日，清算机构将交易提交至人民银行进行清算，资金从招商银行的清算账户结算至收款方的备付金账户，随后进入监管账户，并被登记到待分账子账户中。此时，待分账账户的余额为50元，具体流程如图18所示。 平台清分系统完成订单清分后，抽取了30%的佣金。清分结果详见表2。基于该清分结果，平台向监管方发起了分账指令。监管方接到分账指令后，立即进行分账处理。其中，订单佣金15元转入平台收入账户，商家订单收入35元则转入商家结算子账户。平台在收到分账成功的通知后，随即对商家在平台账户中心的结算账户进行记账处理。具体流程如图19所示。 王师傅发现钱包余额增加了35元，随后发起了15元的提现申请，提现后钱包余额剩余20元。此时，平台先从王师傅的平台账户中扣除15元，然后向监管方发起出款申请。监管方收到付款指令后，将15元支付至王师傅绑定的银行卡中。具体流程如图20所示。假设用户申请退款的当天，收款账户已确认收款100元（手续费暂不考虑）。用户随后发起申诉，要求退还25元，且这笔退款需由商家全额承担。在通过支付渠道办理退款前，平台应先扣除商家在平台账户中心的余额。由于商家账户余额仅剩20元，不足以支付25元的退款金额，因此平台需先垫资5元充值至账户中，以确保退款顺利进行。 接着，平台再扣除需退还给用户的订单收入25元。商家在平台的账户账务处理完毕后，平台通过支付渠道将25元原路退回给用户。此时，支付渠道的收款账户中剩余资金为75元。由于商家监管子账户中的实际资金仅有20元，不足以直接支付退款，因此平台会发出两条清分请求指令：首先是对商家进行5元的垫资充值，以确保退款流程顺利进行。具体流程如图21所示。随后，平台将对订单收入进行25元的分账撤回处理，具体流程如图22所示。 由于支付渠道已将25元退还给用户，因此只需归集剩余的75元。此时，待分账子账户的余额等于归集的75元加上之前分账撤回的25元，总计100元，与总收款金额100元相符。具体流程如图23所示。收款账户原本收到了100元，因此原计划分账100元。但随后退回了25元给用户，账户里只剩75元。然而，在将75元归集到监管户时，发现之前退回的25元已经从商家子账户撤回到了监管户中。这样，监管户里的资金正好弥补了退回的25元，使得待分金额仍然保持为充足的100元。因此，无需再将监管户的钱退回到收款账户中。
